İngiltere şirketiyle Türkiye'deki müşteriye fatura kesebilir miyim?

Son güncelleme: · Yazan: Yunus Emre Fındık

Evet. İngiltere şirketi faturasını İngiltere kurallarına göre kendisi düzenler; Türkiye'nin e-Fatura zorunluluğu 509 Sıra No.lu Tebliğde sayılan Türk vergi mükelleflerine yönelik. Türk şirketine verilen hizmet kural olarak İngiltere KDV'sinin (VAT) kapsamı dışında kalır; Türk KDV'sini alıcı sorumlu sıfatıyla beyan edip öder. Türkiye'deki bireylere dijital hizmet satıyorsanız Türk KDV'sini siz beyan edersiniz. İhraç edilen mal, şartlar sağlanırsa sıfır oranlıdır; ithalat vergilerini alıcı öder.

Kısa cevap evet: İngiltere'de kurulu bir limited şirket Türkiye'deki bir şirkete ya da kişiye satış yapıp fatura kesebilir ve faturayı İngiltere kurallarına göre kendisi düzenler. Türkiye'de vergi mükellefiyeti olmayan bir İngiltere şirketi için Türkiye'nin e-Fatura uygulaması bu işin parçası değil. e-Fatura, Türk Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi zorunlu olan faturanın elektronik hâlidir; 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği zorunluluğu tebliğde sayılan mükellef gruplarına getiriyor, e-Fatura bölümünde yabancı satıcılardan söz etmiyor ve e-Faturada düzenleyenin bağlı olduğu vergi dairesi ile vergi kimlik numarasının bulunmasını istiyor.

Asıl soru faturanın kendisi değil, hangi verginin kime düştüğü. Bu iki şeye bağlı: hizmet mi mal mı sattığınız ve alıcının şirket mi birey mi olduğu. Aşağıdaki tablo bu durumları ayırıyor. Bir ön şart da var: Türkiye tarafındaki kurallar, satıcının Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmamasına dayanıyor. Şirketi fiilen Türkiye'den yönetiyorsanız önce aşağıdaki uyarıyı okuyun.

Aşağıdakiler Ekim 2026 itibarıyla İngiltere ve Türkiye'nin resmî kaynaklarında yazanlardır ve genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki veya mali tavsiye değildir. Türkiye tarafındaki yükümlülükleri sizin ya da alıcının Türkiye'deki mali müşaviri belirler; AnaŞirket mali müşavir, vergi danışmanı veya hukuk bürosu değildir. Mevzuat ve oranlar değişebilir; işlem yapmadan önce kaynakların son hâlini açıp okuyun.

Ekim 2026 itibarıyla kim hangi vergiyi öder

Ne satıyorsunuz, kime İngiltere tarafı (sizin şirketiniz) Türkiye tarafı
Hizmet, Türkiye'deki bir şirkete Kural olarak hizmet müşterinin bulunduğu yerde verilmiş sayılır ve İngiltere KDV'sinin (VAT) kapsamı dışında kalır. Faturaya VAT yazılmaz. KDV'yi alıcı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip öder; KDV mükellefiyse 1 No.lu beyannamede indirir. Ödemenin türüne göre kurumlar vergisi kesintisi de gündeme gelebilir.
Dijital hizmet, Türkiye'deki bir bireye İngiltere dışındaki tüketiciye verilen dijital hizmet İngiltere KDV'sine tabi değildir. KDV'yi satıcı öder: Türkiye'de "Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükellefiyeti" açtırıp 3 No.lu KDV Beyannamesi ile aylık beyan eder. GİB, bu kayıt için bir tutar eşiği olmadığını yazıyor.
Diğer hizmet, Türkiye'deki bir bireye Danışmanlık, hukuk, muhasebe, reklam, veri işleme ve bilgi sağlama gibi sayılan hizmetler müşteri İngiltere dışındaysa VAT kapsamı dışında. Listede olmayan ve özel bir kurala girmeyen hizmetlerde genel kural, yerin satıcının bulunduğu yer olmasıdır. Tebliğ, sorumlu sıfatıyla beyan için hizmetten faydalananın KDV mükellefi olmasını şart saymıyor; bireylere nasıl uygulandığını örneklemiyor. Türkiye'de bir mali müşavire sorun.
Mal, Türkiye'deki bir şirkete İhraç edilen mal, 3 ay içinde İngiltere'den çıkar ve ihracat kanıtı alınırsa sıfır oranlıdır. İthalatta KDV'nin mükellefi malı ithal edendir. Gümrük vergileri ve diğer ithalat vergileri için Ticaret Bakanlığı'nın güncel kurallarına bakın.
Mal, Türkiye'deki bir bireye Aynı ihracat kuralı geçerli: süre ve kanıt şartı sağlanırsa sıfır oranlı. İthalat vergileri ödenir. Kişisel kullanım için gelen, ticari nitelikte olmayan, brüt 30 kg ve 1.500 avroyu aşmayan gönderide hızlı kargo operatörü alıcı adına beyan verebilir.

Her satırın dayanağı sayfanın sonundaki resmî kaynaklarda. Tablo, satıcının Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmadığını varsayar. Durum değişirse tablo ve güncelleme tarihi birlikte değişir.

Bilmeniz gerekenler

Fatura İngiltere kurallarına göre düzenlenir

GOV.UK'in fatura rehberine göre faturada benzersiz bir numara, şirketinizin adı, adresi ve iletişim bilgileri, faturaladığınız müşterinin şirket adı ve adresi, neyin faturalandığının açık tarifi, mal ya da hizmetin sağlandığı tarih, fatura tarihi, tutarlar, varsa VAT tutarı ve toplam borç bulunmalı. Limited şirket, kuruluş belgesinde yazdığı şekliyle tam şirket adını yazmalı; direktör adlarını yazmayı seçerse hepsini yazmalı. HMRC faturanın İngilizce dışında bir dilde de yazılabileceğini, istenirse belirli faturaların İngilizce çevirisinin 30 gün içinde verilmesi gerektiğini söylüyor. VAT faturasında bile tutarlar her para biriminde gösterilebiliyor; İngiltere'de gerçekleşen satışlarda toplam VAT tutarının sterlin olarak yazılması gerekiyor.

Türkiye'deki şirkete verilen hizmet İngiltere KDV'si dışında kalır

HMRC'nin 741A sayılı rehberine göre işletmeye verilen hizmetlerde genel kural, hizmetin müşterinin bulunduğu yerde verilmiş sayılmasıdır. Yeri İngiltere dışında olan hizmet İngiltere KDV'sinin kapsamı dışındadır; aynı rehber bu durumda İngiltere KDV'si hesaplanmamasını, ama satış yapılan ülkenin vergi kurallarına bakılmasını söylüyor. Taşınmazla doğrudan ilgili hizmetler gibi istisnaların yer kuralı farklı. HMRC, müşterinin işletme olduğunu ve İngiltere dışında bulunduğunu gösteren ticari kanıtın alınıp kayıtlarda saklanmasını istiyor; KDV numarası veremeyen müşteriden vergi idaresinin verdiği belgeler ya da faaliyetini gösteren ticari belgeler kabul edilebiliyor. Bunu gösteremeyen müşteriye satış, bireysel müşteriye satış sayılıyor.

Türk alıcı KDV'yi sorumlu sıfatıyla kendisi beyan eder

KDV Kanunu'nun 6/b maddesine göre hizmetin Türkiye'de yapılması, hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını da kapsıyor. KDV Genel Uygulama Tebliği bu yüzden Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayanların yurt dışında yapıp Türkiye'de faydalanılan hizmetlerini KDV'ye tabi sayıyor ve KDV'nin tamamının hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödeneceğini yazıyor. Tebliğin örnekleri arasında yurt dışından verilen danışmanlık ve mimari proje hizmeti var. Alıcı bu tutarı tebliğin kurallarına göre 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapıyor. Bedel dövizse Kanunun 26. maddesine göre vergiyi doğuran olay anındaki cari kurla Türk lirasına çevriliyor. Hesabı ve beyanı alıcı yapıyor.

Ödemeden vergi kesintisi yapılabilir; anlaşma bunu sınırlayabilir

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesi, Türkiye'de dar mükellef olan yabancı kurumlara yapılan bazı ödemelerden ödemeyi yapanın kesinti yapmasını öngörüyor; serbest meslek kazançları ile telif, marka ve benzeri gayrimaddi hak bedelleri bunlar arasında. GİB'de yayımlanan güncel 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı'na göre oran diğer serbest meslek kazançlarında ve gayrimaddi hak bedellerinde %20, internet ortamında verilen reklam hizmetlerine yapılan ödemelerde %15. Kesintiyi alıcı muhtasar beyannameyle bildiriyor; GİB'in vergi takviminde bu beyan Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile yapılıyor. Kanunun 35. maddesi uluslararası anlaşma hükümlerini saklı tutuyor. Türkiye–Birleşik Krallık çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının 14/2 maddesine göre bir İngiltere işletmesinin mesleki hizmet geliri kural olarak yalnızca İngiltere'de vergilendiriliyor. Türkiye'nin de vergileyebilmesi için hizmetin Türkiye'de yapılması ve ayrıca ya Türkiye'deki bir işyeri aracılığıyla yapılması ya da 12 aylık bir dönemde toplam 183 günü aşması gerekiyor. Gayrimaddi hak bedellerinde, lehdar İngiltere mukimiyse anlaşmanın 12. maddesi Türkiye'nin vergisini brüt tutarın %10'u ile sınırlıyor. Ödemenizin hangi kazanç türüne ve anlaşmanın hangi maddesine girdiğini alıcının mali müşaviri belirler.

Türkiye'deki bireylere dijital hizmette Türk KDV'si satıcıya düşer

KDV Kanunu'nun 9/1 maddesine 2017'de eklenen hükme göre Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayanların KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunduğu hizmetlerin KDV'sini hizmeti sunan beyan edip ödüyor. Tebliğe göre bu satıcılar ilk beyannameden önce GİB'in digitalservice.gib.gov.tr adresindeki formu dolduruyor ve Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı nezdinde "Elektronik Hizmet Sunucularına Özel KDV Mükellefiyeti" açılıyor. KDV, hizmetin tabi olduğu oranda hesaplanıyor ve aylık dönemler için 3 No.lu KDV Beyannamesi ile Türk lirası cinsinden beyan edilip ödeniyor. Tebliğde beyan için izleyen ayın 24'ü, ödeme için 26'sı yazıyor; ancak GİB'in 22.12.2022 tarihli VUK-149/2022-12 sayılı sirküleri, 1 Aralık 2022'den itibaren verilecek KDV beyannamelerinin verilme ve ödeme süresini izleyen ayın 28'inin sonuna kadar uzattı. GİB'in yabancı hizmet sunucularına yönelik sitesi de bu uzatmayı duyuruyor. Dövizli bedel, vergiyi doğuran olay günü Resmî Gazete'de yayımlanan TCMB döviz alış kuruyla çevriliyor. İşlem olmayan ayda beyanname verilmiyor, defter tutma zorunluluğu yok ve beyannameyi meslek mensubuna imzalatma zorunluluğu aranmıyor. GİB'in aynı sitesine göre bu kaydı olanlar, 1 Ocak 2019'dan beri Türkiye'deki işletmelere yaptıkları elektronik hizmet satışlarını da liste hâlinde sisteme yüklüyor; bu satışlarda KDV'yi yine alıcı sorumlu sıfatıyla öder.

Mal ihracatında İngiltere'de sıfır oran, Türkiye'de ithalat vergileri

HMRC'nin 703 sayılı rehberine göre İngiltere dışına gönderilen mal, şartlar sağlanırsa sıfır oranlı; bu, KDV'ye tabi ama oranı %0 olan satış demek. Doğrudan ihracatta mal satış anından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmeli ve ihracat kanıtı da 3 ay içinde alınmalı; süre aşılır ya da kanıt saklanmazsa sıfır oran uygulanamıyor ve İngiltere'deki oranla KDV hesaplanması gerekiyor. Türkiye tarafında KDV Kanunu'nun 8. maddesine göre ithalatta KDV'nin mükellefi malı ithal eden. Ticaret Bakanlığı'na göre bir bireye posta ya da hızlı kargoyla gelen, ticari miktar ve mahiyette olmayan, brüt 30 kilogramı ve 1.500 avroyu aşmayan kişisel eşyada hızlı kargo operatörü alıcı adına detaylı beyan verebiliyor ve ithalat vergilerinin ödenmesi gerekiyor; 1.500 avroyu aşan eşyaya yürürlükteki ithalat vergisi oranları uygulanıyor.

İngiltere'de VAT kaydı: eşik, kapsam dışı satışlar ve yerleşiklik

GOV.UK'e göre Ekim 2026 itibarıyla son 12 aydaki vergiye tabi cironuz 90.000 sterlini aşarsa ya da önümüzdeki 30 günde aşacağını öngörürseniz VAT kaydı zorunlu. Vergiye tabi ciroya muaf ve kapsam dışı satışlar girmiyor, sıfır oranlı satışlar giriyor; yalnızca muaf ya da kapsam dışı satış yapanların kayıt olması gerekmiyor. Yani Türkiye'deki şirketlere verilen kapsam dışı hizmetler eşik hesabına girmez, Türkiye'ye ihraç edilen malın sıfır oranlı satışı girer. GOV.UK'e göre yurt dışındaki işletmelerden alıp reverse charge ile hesaplamanız gereken hizmetler de vergiye tabi ciroya giriyor. Eşik İngiltere'de yerleşik işletmeler için: HMRC, İngiltere'de kurulu bir şirketi kayıtlı adresinde ticari teslim yapabiliyor ya da alabiliyorsa normalde yerleşik saydığını, kayıtlı, hizmet ya da sanal ofisin tek başına yetmediğini yazıyor. Yerleşik sayılmayan işletme İngiltere'de vergiye tabi herhangi bir satış yaparsa tutardan bağımsız olarak kayıt olmak zorunda.

Şirketi Türkiye'den yönetiyorsanız "yabancı satıcı" varsayımı sorgulanabilir

Bu sayfadaki Türkiye kuralları satıcının Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmamasına dayanıyor. Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kanuni veya iş merkezi Türkiye'de olan kurum tam mükelleftir; iş merkezi, işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yerdir. Türkiye–Birleşik Krallık anlaşması yönetim yerini işyeri örnekleri arasında sayıyor; iki ülkede de mukim sayılan ve etkin yönetim yeri bir ülkede, kayıtlı merkezi diğerinde olan şirketin hangi ülkenin mukimi sayılacağını iki ülkenin yetkili makamlarının karşılıklı anlaşmayla belirleyeceğini yazıyor. İngiltere tarafında HMRC de KDV açısından kayıtlı adresin tek başına iş merkezi (business establishment) oluşturmadığını söylüyor. Şirketin günlük kararlarını Türkiye'den veriyorsanız bu sorunun cevabı faturadan önce gelir; ayrıntısı İngiltere şirketi ve Türkiye'de vergi sayfamızda. Kendi durumunuzu Türkiye'de bir mali müşavirle değerlendirin.

Türkiye'deki bireylere dijital satışta Türk KDV'si sizin yükümlülüğünüz

İngiltere şirketi kurmak, Türkiye'deki tüketicilere yapılan dijital satışları Türk KDV'sinin dışına çıkarmıyor. KDV Kanunu'nun 9/1 maddesine göre bu KDV'yi hizmeti sunan yabancı satıcı beyan edip ödüyor; GİB'in yabancı hizmet sunucularına yönelik sitesi kayıt eşiği olmadığını açıkça yazıyor. Tebliğ, yükümlülüklere uymayanlar hakkında Vergi Usul Kanunu'nun ceza hükümlerinin uygulanacağını da yazıyor. Abonelik, yazılım ya da dijital içerik satıyorsanız kayıt sürecini ilk satıştan önce planlayın. Bu kayıt Türkiye tarafında bir iştir; AnaŞirket'in İngiltere hizmetleri bunu kapsamaz.

Ne yapmalısınız

  1. Müşterinin şirket mi birey mi olduğunu belgeleyin

    Şirket müşteriden ticaret unvanını, adresini, vergi dairesini ve vergi kimlik numarasını isteyin; vergi idaresinin verdiği bir belge HMRC'nin kabul edilebilir saydığı kanıtlar arasında. Bu bilgileri faturaya ve kayıtlarınıza geçirin. Müşteri işletme olduğunu gösteremiyorsa satışı bireysel müşteriye yapılmış sayın. Bireysel müşteride, İngiltere dışında bulunduğunu gösteren yeterli bilgiyi saklayın.

  2. Sattığınız şeyi doğru sınıflandırın ve açık yazın

    Hizmet mi mal mı, dijital mi değil mi, alıcı şirket mi birey mi: tablo bu sorulara göre ayrılıyor. HMRC faturada genel geçer tarifler yerine hizmetin niteliğini açıkça gösteren tarif istiyor. İngiltere'nin dijital hizmet tanımı internet üzerinden çok az ya da hiç insan müdahalesi olmadan otomatik sunulan hizmetleri kapsıyor ve müşterisine e-postayla danışmanlık veren avukatı bu tanımın dışında bırakıyor. Türkiye'de ise elektronik ortamda sunulan hizmetlerin kapsamını belirleme yetkisi Bakanlıkta. Sınırdaki işlerde Türkiye tarafının yorumunu bir mali müşavire sorun.

  3. Faturayı eksiksiz düzenleyin

    Fatura numarası, şirketinizin kuruluş belgesindeki tam adı, adresi ve iletişim bilgileri, müşterinin unvanı ve adresi, açık tarif, hizmet ya da teslim tarihi, fatura tarihi ve tutarlar. Dili İngilizce, para birimi avro ya da dolar olabilir. VAT kaydınız varsa ve satış İngiltere KDV'sinin kapsamı dışındaysa faturaya VAT eklemeyin.

  4. Vergi kesintisi ihtimalini sözleşmede konuşun

    Türk alıcı ödemeden kesinti yaparsa elinize geçen tutar azalır. Kesilmesi gereken vergiyi ödeyen üstlenirse, Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kesinti, ödenen tutarla üstlenilen verginin toplamı üzerinden hesaplanıyor. Fiyatın kesinti dahil mi hariç mi olduğunu sözleşmeye yazın ve anlaşmadan yararlanmak için alıcının hangi belgeyi istediğini önceden sorun. HMRC şirketlere, yabancı vergi idaresine İngiltere'de vergi mukimi olduğunu teyit eden certificate of residence veriyor; anlaşmadan yararlanma hakkı olmayana vermiyor ve indirime yabancı vergi idaresinin karar verdiğini yazıyor.

  5. Bireylere dijital satış varsa Türkiye kaydını ilk beyannameden önce yapın

    İlk 3 No.lu KDV Beyannamesinden önce digitalservice.gib.gov.tr üzerindeki form doldurulmalı. Satışı bir uygulama mağazası ya da pazaryeri üzerinden yapıyorsanız tebliğin aracı kuralına bakın: satıcı sözleşmede ve belgelerde açıkça gösterilmiyorsa KDV'yi aracı beyan ediyor. Platformun sözleşmesinde satıcı olarak kimin göründüğünü kontrol edin.

  6. Mal gönderiyorsanız ihracat kanıtını 3 ay içinde toplayın

    HMRC'nin istediği resmî ya da ticari ihracat kanıtını süresi içinde alın ve saklayın; süre ve kanıt şartı sağlanmazsa sıfır oran uygulanamıyor. Türkiye'deki alıcıya ithalat vergilerinin kendisine düşeceğini satıştan önce söyleyin ve güncel kuralları Ticaret Bakanlığı'ndan kontrol etmesini isteyin.

  7. İngiltere'de VAT kaydı gerekip gerekmediğine bakın

    Yalnızca Türkiye'deki işletmelere kapsam dışı hizmet satıyorsanız bu satışlar eşik hesabına girmiyor; yurt dışından alıp reverse charge ile hesapladığınız hizmetler ise giriyor. İngiltere'de de satış yapıyorsanız ya da mal ihraç ediyorsanız durum değişir ve şirketin HMRC'ye göre İngiltere'de yerleşik olup olmadığı sonucu belirler. VAT kaydı gerekiyorsa AnaŞirket'in VAT kaydı hizmetine bakabilirsiniz; kaydı kabul eden HMRC'dir.

Sık sorulanlar

İngiltere şirketimle Türkiye'deki bir şirkete fatura kesebilir miyim?

Evet. Faturayı İngiltere kurallarına göre şirketiniz düzenler: benzersiz fatura numarası, kuruluş belgesindeki tam şirket adı, adres, müşterinin unvanı ve adresi, açık tarif, tarihler ve tutarlar. HMRC'ye göre işletmeye verilen hizmet kural olarak müşterinin bulunduğu yerde verilmiş sayıldığı için faturaya İngiltere KDV'si (VAT) yazılmaz. Türk KDV'sini alıcı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip öder.

Türk müşteriye kestiğim faturaya VAT eklemem gerekiyor mu?

Müşteri Türkiye'deki bir işletmeyse ve hizmet taşınmazla ilgili gibi bir istisna değilse hayır; HMRC'ye göre bu hizmet İngiltere KDV'sinin kapsamı dışında. Müşteri bireyse cevap hizmete göre değişir: danışmanlık, hukuk, muhasebe, reklam, veri işleme ve bilgi sağlama gibi sayılan hizmetler ile dijital hizmetler, İngiltere dışındaki bireye verildiğinde de İngiltere KDV'si dışında kalıyor. İhraç edilen malda, süre ve kanıt şartı sağlanırsa oran %0.

İngiltere şirketim Türkiye'de e-Fatura kesmek zorunda mı?

e-Fatura, Türk Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi zorunlu olan faturanın elektronik hâli. 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği zorunluluğu tebliğde sayılan mükellef gruplarına getiriyor, e-Fatura bölümünde yabancı satıcılardan söz etmiyor ve e-Faturada düzenleyenin bağlı olduğu vergi dairesi ile vergi kimlik numarasının bulunmasını istiyor. Türkiye'de mükellefiyeti olmayan bir İngiltere şirketi faturasını İngiltere kurallarına göre düzenler. Şirketi fiilen Türkiye'den yönetiyorsanız bu varsayımı bir mali müşavirle ayrıca değerlendirin.

Türk müşterim ödeme yaparken benden vergi keser mi?

Kesebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesine göre yabancı kurumlara ödenen serbest meslek kazançlarından ve telif, marka gibi gayrimaddi hak bedellerinden ödemeyi yapan kesinti yapar; GİB'deki güncel Bakanlar Kurulu Kararı'na göre oran bu kalemlerde %20, internet reklam hizmetlerinde %15. Türkiye–Birleşik Krallık anlaşması, mesleki hizmetlerde Türkiye'nin vergileme hakkını hizmetin Türkiye'de yapılması ve ayrıca ya Türkiye'deki bir işyeri aracılığıyla yapılması ya da 12 aylık bir dönemde toplam 183 günü aşması şartına bağlıyor; lehdarı İngiltere mukimi olan gayrimaddi hak bedellerinde Türkiye'nin vergisini brüt tutarın %10'u ile sınırlıyor. Sizin ödemenize ne uygulanacağını alıcının mali müşaviri belirler.

Türkiye'deki bireylere yazılım aboneliği satıyorum, Türkiye'de KDV öder miyim?

Hizmet elektronik ortamda sunuluyorsa evet. KDV Kanunu'nun 9/1 maddesine göre Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayan satıcı, KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunduğu hizmetin KDV'sini kendisi beyan edip ödüyor. Tebliğe göre kayıt digitalservice.gib.gov.tr üzerinden yapılıyor ve KDV aylık olarak 3 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödeniyor. GİB'in VUK-149/2022-12 sayılı sirkülerine göre beyan ve ödeme süresi izleyen ayın 28'inin sonuna kadar; tebliğde hâlâ yazan 24 ve 26 bu sirkülerle uzatıldı. GİB bu kayıt için bir tutar eşiği olmadığını yazıyor. Tebliğin örneklerinden biri, Türkiye'deki bir bireyin yurt dışındaki bir film ve dizi platformundan aldığı yıllık abonelik.

Faturayı İngilizce ve avro ya da dolar ile kesebilir miyim?

Evet. HMRC faturanın İngilizce dışında bir dilde bile yazılabileceğini söylüyor; istenirse belirli faturaların İngilizce çevirisini 30 gün içinde vermeniz gerekiyor. VAT faturasında bile tutarlar her para biriminde gösterilebiliyor; yalnızca İngiltere'de gerçekleşen satışlarda toplam VAT tutarı sterlin olarak yazılmalı. Türkiye'deki alıcı KDV hesabında döviz bedeli, KDV Kanunu'nun 26. maddesine göre vergiyi doğuran olay anındaki cari kurla Türk lirasına çevirir.

Türk müşteriden hangi bilgileri istemeliyim?

Şirket müşteride ticaret unvanı, adres, vergi dairesi ve vergi kimlik numarası. HMRC işletmeye yapılan hizmette müşterinin işletme olduğunu ve İngiltere dışında bulunduğunu gösteren ticari kanıtın saklanmasını istiyor; KDV numarası yoksa vergi idaresinin verdiği belgeler ya da faaliyeti gösteren ticari belgeler kabul edilebiliyor. Bu kanıtı veremeyen müşteriye satış, bireysel müşteriye satış sayılıyor. Bireysel müşteride, İngiltere dışında bulunduğunu gösteren yeterli bilgiyi saklayın.

Türkiye'ye ürün gönderirsem vergileri kim öder?

İngiltere'de ihraç edilen mal, satıştan itibaren 3 ay içinde ihraç edilir ve ihracat kanıtı 3 ay içinde alınırsa sıfır oranlı. Türkiye tarafında KDV Kanunu'na göre ithalatta KDV'nin mükellefi malı ithal eden. Ticaret Bakanlığı, bireye posta ya da hızlı kargoyla gelen, ticari nitelikte olmayan, brüt 30 kg ve 1.500 avroyu aşmayan kişisel eşyada hızlı kargo operatörünün alıcı adına beyan verebildiğini ve ithalat vergilerinin ödenmesi gerektiğini yazıyor. Oranları bu sayfada yazmıyoruz; güncelini Ticaret Bakanlığı'ndan kontrol edin.

Türkiye'de yaşıyorum ve şirketi buradan yönetiyorum; bu fatura düzenini değiştirir mi?

Değiştirebilir. Türkiye'deki "yabancı satıcı" kuralları satıcının Türkiye'de ikametgâhı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmamasına dayanıyor. Kurumlar Vergisi Kanunu iş merkezini işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yer olarak tanımlıyor ve kanuni veya iş merkezi Türkiye'de olan kurumu tam mükellef sayıyor. HMRC de KDV açısından kayıtlı adresin tek başına iş merkezi (business establishment) oluşturmadığını yazıyor. Bu sayfadaki tablo ancak bu soru çözüldükten sonra işe yarar; durumunuzu Türkiye'de bir mali müşavirle değerlendirin.

İngiltere'de VAT kaydı yaptırmam gerekiyor mu?

Yalnızca Türkiye'deki işletmelere kapsam dışı hizmet satıyorsanız bu satışlar nedeniyle gerekmiyor; GOV.UK yalnızca muaf ya da kapsam dışı satış yapanların kayıt olmak zorunda olmadığını yazıyor. Ekim 2026 itibarıyla eşik son 12 ayda 90.000 sterlin vergiye tabi ciro; sıfır oranlı ihracat ve yurt dışından alıp reverse charge ile hesapladığınız hizmetler bu ciroya giriyor. HMRC'ye göre İngiltere'de yerleşik olmayan işletme için eşik yok, İngiltere'de vergiye tabi herhangi bir satışta kayıt gerekiyor. Yalnızca yurt dışına satış yapanlar, İngiltere'de işyerleri varsa ya da İngiltere'de yaşıyorlarsa ve HMRC'nin şartlarını taşıyorlarsa gönüllü kayıt olabiliyor.

İlgili sayfalar

Resmî kaynaklar

Bu sayfadaki bilgiler aşağıdaki resmî kaynaklara dayanır. Mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce kaynağı açıp teyit etmenizi öneririz. Buradakiler genel bilgilendirmedir, hukuki veya mali tavsiye değildir.

  • Place of supply of services (VAT Notice 741A) — HM Revenue & Customs (GOV.UK) İşletmeye verilen hizmetlerin kural olarak müşterinin bulunduğu yerde, bireye verilenlerin satıcının bulunduğu yerde verilmiş sayıldığını; yeri İngiltere dışında olan hizmetin İngiltere KDV'si kapsamı dışında olduğunu ve satış yapılan ülkenin kurallarına bakılması gerektiğini; taşınmazla ilgili hizmetlerin istisnasını; müşterinin işletme olduğuna dair kanıtı ve alternatif belgeleri; danışmanlık, hukuk, muhasebe, reklam, veri işleme ve bilgi sağlama gibi hizmetlerin İngiltere dışındaki bireye verildiğinde de kapsam dışı olduğunu; faturada genel geçer tarif kullanılmaması gerektiğini; bölüm 3.3'te kayıtlı adresin tek başına iş merkezi (business establishment) oluşturmadığını doğrular.
  • VAT rules for supplies of digital services to consumers — HM Revenue & Customs (GOV.UK) İngiltere dışındaki tüketicilere verilen dijital hizmetlerin İngiltere KDV'sine tabi olmadığını; elektronik hizmetin çok az ya da hiç insan müdahalesi olmadan otomatik sunulan hizmet olarak tanımlandığını ve e-postayla danışmanlık veren avukatların bu tanımın dışında kaldığını doğrular.
  • VAT on goods exported from the UK (VAT Notice 703) — HM Revenue & Customs (GOV.UK) İhraç edilen malın şartlar sağlanırsa sıfır oranlı olduğunu ve sıfır oranlı satışın KDV'ye tabi ama oranı %0 olan satış olduğunu; doğrudan ihracatta malın 3 ay içinde ihraç edilmesi ve kanıtın 3 ay içinde alınması gerektiğini; şart sağlanmazsa İngiltere oranıyla KDV hesaplanması gerektiğini doğrular.
  • VAT guide (VAT Notice 700), bölüm 16 — HM Revenue & Customs (GOV.UK) Faturanın İngilizce dışında bir dilde yazılabileceğini ve istenirse 30 gün içinde İngilizce çevirinin verilmesi gerektiğini; VAT faturasında tutarların her para biriminde gösterilebileceğini, toplam VAT tutarının sterlin olması gerektiğini ve bu çevirinin İngiltere'de gerçekleşen satışlar için istendiğini doğrular.
  • Invoicing and taking payment from customers: what they must include — GOV.UK Faturada bulunması gereken bilgileri; limited şirketin kuruluş belgesindeki tam şirket adını yazması gerektiğini ve direktör adları yazılacaksa hepsinin yazılması gerektiğini doğrular.
  • Register for VAT: when to register — GOV.UK Son 12 aydaki vergiye tabi ciro 90.000 sterlini aşarsa ya da 30 gün içinde aşacaksa kaydın zorunlu olduğunu; vergiye tabi ciroya muaf ve kapsam dışı satışların girmediğini, sıfır oranlı satışların ve yurt dışından alınıp reverse charge uygulanan hizmetlerin girdiğini; yalnızca muaf ya da kapsam dışı satış yapanların kayıt olmak zorunda olmadığını doğrular.
  • Who should register for VAT (VAT Notice 700/1) — HM Revenue & Customs (GOV.UK) Bölüm 9.2'de İngiltere'de kurulu şirketin kayıtlı adresinde ticari teslim yapabiliyor ya da alabiliyorsa normalde yerleşik sayıldığını, kayıtlı, hizmet ya da sanal ofisin tek başına yetmediğini; yerleşik olmayan işletme için eşik olmadığını; yalnızca yurt dışına satış yapanların hangi şartlarla gönüllü kayıt olabileceğini doğrular.
  • Apply for a certificate of residence or letter of confirmation — HM Revenue & Customs (GOV.UK) HMRC'nin şirketlere yabancı vergi idaresine İngiltere'de vergi mukimi olduklarını teyit eden certificate of residence verdiğini; anlaşmadan yararlanma hakkı olmayana vermediğini ve indirime yabancı vergi idaresinin karar verdiğini doğrular.
  • 1988 UK-Turkey Double Taxation Agreement — HM Revenue & Customs (GOV.UK) Madde 4/3'te iki ülkede de mukim sayılan ve etkin yönetim yeri ile kayıtlı merkezi farklı ülkelerde olan şirketin mukimliğinin yetkili makamlarca karşılıklı anlaşmayla belirleneceğini; madde 5/2'de yönetim yerinin işyeri örnekleri arasında sayıldığını; madde 12/2'de lehdarı diğer ülkenin mukimi olan gayrimaddi hak bedellerinde kaynak ülke vergisinin brüt tutarın %10'unu aşamayacağını; madde 14/2'de işletmenin mesleki hizmet gelirinin, hizmet diğer ülkede yapılmadıkça ve orada işyeri ya da 183 günü aşma şartı gerçekleşmedikçe yalnızca mukim olduğu ülkede vergilendirileceğini doğrular.
  • Katma Değer Vergisi Kanunu (3065) — Mevzuat Bilgi Sistemi Madde 6/b'de hizmetin Türkiye'de yapılmasının hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını da kapsadığını; madde 8'de ithalatta KDV'nin mükellefinin malı ithal eden olduğunu; madde 9/1'de Türkiye'de yerleşik olmayanların KDV mükellefi olmayan gerçek kişilere elektronik ortamda sunduğu hizmetlerin KDV'sini hizmeti sunanın beyan edip ödediğini ve kapsamı Bakanlığın belirlediğini; madde 26'da döviz bedelin vergiyi doğuran olay anındaki cari kurla çevrildiğini doğrular.
  • Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (güncel metin) — Gelir İdaresi Başkanlığı Bölüm I/C-2.1.2.1.1'de yurt dışında yapılıp Türkiye'de faydalanılan hizmetlerde KDV'nin muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu beyannameyle beyan edileceğini, muhatabın KDV mükellefi olmasının şart olmadığını ve danışmanlık ile mimari proje örneklerini; bölüm I/C-2.1.2.1.2'de digitalservice.gib.gov.tr formunu, Büyük Mükellefler Vergi Dairesi nezdinde açılan özel mükellefiyeti, 3 No.lu beyannamenin aylık ve TL cinsinden verildiğini, tebliğ metnindeki 24 (beyan) ve 26 (ödeme) sürelerini (bu süreler VUK-149/2022-12 sayılı sirkülerle 28'ine uzatıldı), TCMB döviz alış kurunu, defter tutma ve meslek mensubu imzası zorunluluğu olmadığını, aracı kuralını ve ceza hükmünü; bölüm I/B-16'da yurt dışı film platformu aboneliği örneğini; bölüm III/C-1.1'de sorumlu sıfatıyla ödenen KDV'nin 1 No.lu beyannamede indirimini doğrular.
  • Vergi Usul Kanunu Sirküleri/149 (VUK-149/2022-12) — Gelir İdaresi Başkanlığı 1 Aralık 2022'den itibaren verilecek KDV beyannamelerinin verilme ve ödeme süresinin, yeni bir belirleme yapılıncaya kadar izleyen ayın 28'inci günü sonuna kadar uzatıldığını doğrular. GİB'in 10.02.2024 tarihli VUK-164/2024-2 sayılı sirküleri (https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/sirkuler/677) yalnızca vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanların beyannamelerini 25'ine çekiyor ve diğer KDV beyannameleri için bu belirlemenin geçerli olduğunu yazıyor.
  • Türkiye Digital Service (yabancı elektronik hizmet sunucuları için KDV sitesi) — Gelir İdaresi Başkanlığı Sınır ötesi elektronik hizmetlerde kayıt eşiği olmadığını; işletmelere yapılan satışlarda sorumlu sıfatıyla beyan (reverse charge) düzeninin sürdüğünü; bu kayda sahip olanların 1 Ocak 2019'dan beri işletmelere yaptıkları elektronik hizmet satışlarını liste hâlinde bildirdiğini; 22.12.2022 duyurusuyla beyanname verme ve ödeme süresinin izleyen ayın 28'ine uzatıldığını doğrular.
  • Vergi Takvimi — Gelir İdaresi Başkanlığı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 30. maddesine göre yapılan kesintilerin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilip ödendiğini doğrular.
  • Kurumlar Vergisi Kanunu (5520) — Mevzuat Bilgi Sistemi Madde 3'te kanuni veya iş merkezi Türkiye'de olan kurumun tam mükellef olduğunu ve iş merkezinin işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yer olduğunu; madde 30'da dar mükellef kurumların serbest meslek kazançları ile gayrimaddi hak bedellerinden ödeyen tarafından kesinti yapılacağını ve verginin ödeyence üstlenilmesi hâlinde matrahın nasıl hesaplanacağını; madde 31'de kesintinin muhtasar beyannameyle bildirileceğini; madde 35'te uluslararası anlaşma hükümlerinin saklı olduğunu doğrular.
  • KVK 30. maddesinde yer alan dar mükellefiyete tabi kurumların vergi kesinti oranları hakkında karar (2009/14593) — Gelir İdaresi Başkanlığı Diğer serbest meslek kazançlarında, diğer gayrimenkul sermaye iratlarında ve gayrimaddi hak bedellerinde kesinti oranının %20, internet ortamında verilen reklam hizmetlerine yapılan ödemelerde %15 olduğunu doğrular.
  • Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509), güncel hâli — Gelir İdaresi Başkanlığı e-Faturanın, Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmesi zorunlu olan faturanın elektronik ortamda düzenlenmesine imkân veren uygulama olduğunu; zorunluluğun tebliğde sayılan mükelleflere getirildiğini; e-Faturada düzenleyenin bağlı olduğu vergi dairesi ve vergi kimlik numarasının bulunması gerektiğini doğrular.
  • Posta ve Hızlı Kargo Muafiyeti (sıkça sorulan sorular) — T.C. Ticaret Bakanlığı Brüt 30 kilogramı ve 1.500 avroyu aşmayan, kişisel kullanım için gelen ve ticari nitelikte olmayan eşyada hızlı kargo şirketinin alıcı adına beyan verebildiğini ve ithalat vergilerinin ödenmesi gerektiğini; 1.500 avroyu aşan eşyaya yürürlükteki ithalat vergisi oranlarının uygulandığını doğrular.

Kuruluşu birlikte yapalım

Kendiniz kurmayı seçerseniz de bu sayfadaki bilgiler işinize yarar. Süreci bize bırakmak isterseniz paketler burada.

Kuruluş paketleri Maliyeti hesaplayın

Karar vermeden önce rakamları görün

Maliyet hesaplayıcı, vergi rehberi ve beyan takvimi. Adresinizi bırakın, bağlantıları gönderelim.