Yurtdışından ilk müşterinizi buldunuz. Para gelecek — ama nasıl fatura keseceksiniz?
Bu soru, Türkiye'de uzaktan çalışan on binlerce yazılımcı, tasarımcı, mühendis ve danışmanın ortak sorunu. Ve 2026'da cevabı köklü şekilde değişti.
30 Nisan 2026 tarihli Cumhurbaşkanı Kararı ile hizmet ihracatı kazanç indirimi %80'den %100'e çıkarıldı. Yani şartları sağlayan bir yazılımcı, yurtdışına verdiği hizmetten elde ettiği kazancın tamamını vergi matrahından düşebiliyor.
Bu, "yurtdışı şirket kurmalı mıyım" sorusunun cevabını da değiştiriyor — bazıları için. Bu rehberde yurtdışına fatura kesmenin yollarını, yeni teşviki, şartlarını ve tuzaklarını anlattık.
Not: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır, vergisel tavsiye değildir. Kendi durumunuz için mutlaka bir mali müşavire danışın.
Önce Temel Kural: Kayıt Dışı Çalışmayın
Bunu net söyleyelim: yurtdışından gelen para "görünmez" değildir.
- Bankalar belirli tutarların üzerindeki döviz girişlerini raporlar
- Ülkeler arasında finansal hesap bilgilerinin otomatik değişimine ilişkin mekanizmalar mevcuttur
- Ödeme kuruluşları düzenleyici bildirim yükümlülüğü taşır
Düzenli gelir elde ediyor ve fatura kesmiyorsanız, hem vergi ziyaı hem usulsüzlük cezasıyla karşılaşabilirsiniz. Kaldı ki aşağıda anlatacağımız teşvikler, kayıtlı çalışmayı zaten çok avantajlı hale getiriyor.
Üç Yol
| Şahıs / Serbest Meslek | Türkiye Ltd | Yurtdışı Şirket | |
|---|---|---|---|
| Kuruluş maliyeti | Düşük | Orta | Orta |
| Hizmet ihracatı indirimi | ✅ Var (GVK 89/13) | ✅ Var (KVK 10/1-ğ) | ❌ Yok |
| KDV istisnası | ✅ Var | ✅ Var | Farklı rejim |
| Stripe / PayPal Business | Sınırlı | Sınırlı | ✅ Tam erişim |
| Paranın yurtdışında kalması | İndirimi bozar | İndirimi bozar | ✅ Serbest |
| Muhasebe yükü | Aylık beyan | Aylık beyan | Yıllık beyan |
Türkiye Tarafı: Hizmet İhracatı Teşviki
Bu bölüm, yurtdışına hizmet satan herkesin bilmesi gereken en önemli bilgi.
Ne değişti?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89/13 maddesi (şahıs işletmeleri ve serbest meslek erbabı için) ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-ğ maddesi (şirketler için), yurtdışına verilen belirli hizmetlerden elde edilen kazanç için matrahtan indirim imkânı tanıyordu.
Bu oran uzun süre %50, sonra %80'di. 30 Nisan 2026 tarihli ve 33239 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile oran %100'e çıkarıldı. Düzenleme 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan vergilendirme dönemlerine uygulanıyor.
Pratik sonuç: şartları sağlayan mükellef, bu hizmetlerden elde ettiği kazancın tamamını matrahtan indirir ve o kazanç üzerinden gelir veya kurumlar vergisi doğmaz.
Hangi hizmetler kapsamda?
- Yazılım
- Mimarlık ve mühendislik
- Tasarım
- Tıbbi raporlama
- Muhasebe kaydı tutma
- Veri saklama, işleme ve analizi
- Çağrı merkezi
- Ürün testi, sertifikasyon
- İlgili bakanlıkların izin ve denetimine tabi eğitim ve sağlık hizmetleri
Kapsam dışında kalanlar: genel danışmanlık, pazarlama ve reklam hizmetleri, koçluk, içerik üretimi, sosyal medya yönetimi gibi alanlar bu listede yer almaz. Bu ayrım, aşağıda anlatacağımız fatura açıklaması meselesini kritik hale getiriyor.
Şartlar
| Şart | Açıklama |
|---|---|
| Müşteri yurtdışı mukimi olmalı | Türkiye'de şubesi varsa ve hizmet o şubeye ilişkinse ihracat sayılmaz |
| Münhasıran yurtdışında yararlanılmalı | En çok takılınan şart — aşağıda ayrıntılı |
| Fatura yurtdışı müşteriye kesilmeli | KDV'siz, hizmet ihracatı kodu ile |
| Kazancın tamamı Türkiye'ye getirilmeli | Beyanname verilme tarihine kadar |
Üç kritik tuzak
Tuzak 1: Kısmi transfer, indirimin tamamını götürür.
Kazancınızın bir kısmını Türkiye'ye getirip bir kısmını yurtdışında bırakırsanız, getirdiğiniz kısım dahil hiçbir indirimden yararlanamazsınız. Mersin Defterdarlığı'nın 2025 tarihli bir özelgesi bunu net şekilde ortaya koyuyor.
Yani Wise, Payoneer veya Stripe hesabınızda duran para, indirimi tamamen bozabilir. Paranın Türkiye'deki banka hesabınıza döviz olarak girmesi gerekir.
Tuzak 2: Fatura açıklaması.
Faturaya "Consultancy" veya "Danışmanlık" yazmak riskli, çünkü danışmanlık kapsam dışı. Yaptığınız iş yazılım geliştirmeyse fatura açıklamasında bunu net belirtin: "Software Development", "Engineering Services", "UI/UX Design" gibi.
Açıklama, gerçekte yaptığınız işi doğru yansıtmalı. Kapsama girmek için yanlış tanımlama yapmak ayrı bir risk doğurur.
Tuzak 3: Karma kullanım.
"Münhasıran yurtdışında yararlanma" şartı, uygulama ve SaaS geliştiricileri için ciddi bir engel oluşturabiliyor.
İstanbul Defterdarlığı'nın 2026 tarihli bir özelgesine göre, mobil uygulamanız veya yazılımınız hem yurtdışındaki hem Türkiye'deki kullanıcılara açıksa, "münhasıran yurtdışı" şartı sağlanmamış sayılabiliyor.
App Store veya Google Play üzerinden global yayın yapıyorsanız bu durumu mutlaka mali müşavirinizle değerlendirin.
KDV Tarafı: Ayrı Bir Konu
Burada sık yaşanan bir karışıklık var: KDV istisnası ile kazanç indirimi farklı şartlara tabidir.
| KDV İstisnası | Kazanç İndirimi | |
|---|---|---|
| Dayanak | KDVK md. 11/1-a ve 12/2 | GVK 89/13 · KVK 10/1-ğ |
| Ne sağlar | Faturada KDV hesaplanmaz | Kazanç matrahtan düşülür |
| Döviz getirme şartı | Zorunlu değil | Zorunlu |
| Kapsam | Daha geniş | Sayılan hizmetlerle sınırlı |
Yani parayı yurtdışında bırakan biri KDV istisnasından yararlanmaya devam edebilir ama kazanç indirimini kaybeder.
Ayrıca KDV istisnası "tam istisna" niteliğindedir: satışta KDV tahsil etmeseniz de, bu hizmeti üretirken yüklendiğiniz KDV'yi (kira, ekipman, yazılım abonelikleri) iade alabilirsiniz. İade için döviz tahsilatının belgelenmesi istenir.
Fatura Nasıl Düzenlenir?
Yurtdışına kesilen faturada bulunması gerekenler:
- Müşterinin tam yasal adı ve adresi (yurtdışı adres)
- Vergi numarası — AB müşterisi için VAT numarası
- Hizmetin net tanımı — İngilizce, teknik ve açık
- Tutar ve para birimi
- KDV oranı: %0 ve hizmet ihracatı istisna kodu
- Fatura tarihi ve numarası
- Banka bilgileri (döviz hesabı IBAN'ı)
Fatura e-Fatura veya e-Arşiv olarak düzenlenir. Mükellefiyet türünüze göre hangisinin geçerli olduğunu mali müşavirinizle netleştirin.
Upwork, Fiverr gibi platformlar
Platform üzerinden düzenli iş alıyorsanız bu, ticari organizasyon sayılır ve fatura düzenleme yükümlülüğü doğar.
- Fatura platforma veya nihai müşteriye kesilebilir
- Platformun kestiği komisyonlar gider yazılabilir
- Platform yurtdışı mukimiyse, bu komisyonlar için sorumlu sıfatıyla KDV beyanı gerekebilir
Bu son madde sık atlanıyor; platform komisyonları için ayrı bir KDV yükümlülüğü doğabiliyor.
Peki Yurtdışı Şirket Ne Zaman Mantıklı?
Dürüst olalım: %100 indirimden yararlanabiliyorsanız, yurtdışı şirket kurmak vergi açısından size avantaj sağlamaz. Türkiye'de sıfır vergi ödeyebilecekken İngiltere'de %19–25 kurumlar vergisi ödemek mantıksızdır.
Türkiye yapısının yeterli olduğu durumlar
- Yazılım, mühendislik veya tasarım hizmeti veriyorsunuz (kapsamdaki listede)
- Müşterileriniz banka havalesiyle ödeme yapabiliyor
- Parayı zaten Türkiye'ye getiriyorsunuz
- Hizmetinizden yalnızca yurtdışında yararlanılıyor
Bu tabloya uyuyorsanız, önce Türkiye yapısını doğru kurmaya odaklanın.
Yurtdışı şirketin gerçekten kazandığı durumlar
| Durum | Neden |
|---|---|
| Hizmetiniz kapsam dışı | Danışmanlık, pazarlama, ajans işi, koçluk indirimden yararlanamıyor |
| Para yurtdışında kalmalı | Reklam bütçesi, tedarikçi ödemeleri, yatırım — tamamını getirmek zorunlu |
| Stripe / PayPal gerekiyor | Türk tüzel kişilikler için ciddi kısıtlamalar var |
| Müşteri talebi | Bazı kurumsal alıcılar tedarikçi onay süreçlerinde Türk tüzel kişiyle çalışmıyor |
| Karma kullanımlı ürün | Uygulamanız TR kullanıcıya da açıksa "münhasıran yurtdışı" şartı bozulabiliyor |
| Fiziksel ürün ticareti | Amazon FBA, e-ticaret — farklı bir rejim |
| Yatırım veya ortaklık planı | Uluslararası yatırımcılar tanıdık yapıları tercih ediyor |
Yani soru "hangisi daha iyi" değil, "benim iş modelim hangisine uyuyor" olmalı.
İngiltere şirketinin hangi iş modellerine uyduğunu hangi iş için sayfamızda, ödeme altyapısı seçeneklerini ödeme sistemleri bölümümüzde bulabilirsiniz.
İkisi Birden Olur mu?
Bazı girişimciler hem Türkiye'de şahıs mükellefiyeti hem yurtdışında şirket tutuyor. Bu mümkün ama dikkat gerektiriyor:
- İki ayrı muhasebe ve beyan yükü doğar
- Yurtdışı şirketin Türkiye'de "iş merkezi" oluşturma riski değerlendirilmeli
- Transfer fiyatlandırması kuralları devreye girebilir
- Hangi gelirin nereden faturalanacağı net olmalı
Bu yapıyı kurmadan önce mutlaka uluslararası vergi bilen bir mali müşavirle konuşun. Konuyu İngiltere şirketi ve Türkiye vergisi rehberimizde ayrıca ele aldık.
Pratik Kontrol Listesi
- Mükellefiyetinizi açın. Şahıs işletmesi mi serbest meslek mi, faaliyetinize göre değişir.
- Doğru NACE kodunu seçin. Yazılım yapıyorsanız yazılım kodu olsun; sonradan değiştirmek sorun çıkarabilir.
- Döviz hesabı açın. Paranın Türkiye'ye döviz olarak girmesi gerekiyor.
- Sözleşme yapın. Yurtdışı müşteriyle yazılı sözleşme, hizmetin niteliğini ve nerede yararlanıldığını belgeler.
- Faturayı doğru düzenleyin. KDV %0, hizmet ihracatı kodu, net teknik açıklama.
- Parayı zamanında getirin. Beyanname tarihine kadar, tamamını.
- Belgeleri saklayın. Sözleşme, fatura, banka dekontu, döviz alım belgesi.
- Beyannamede indirimi doğru yerde gösterin. Mali müşaviriniz bunu bilmeli — ilgili indirim satırında beyan edilmesi gerekiyor.
Sıkça Sorulan Sorular
Şahıs işletmesi de %100 indirimden yararlanır mı?
Evet. GVK 89/13, indirimi serbest meslek erbabı ve şahıs işletmesi sahiplerine de tanıyor. Şirket olmak şart değil.
Parayı Wise hesabımda tutabilir miyim?
KDV istisnası açısından sorun olmayabilir, ancak kazanç indiriminden yararlanmak istiyorsanız kazancın tamamını Türkiye'deki banka hesabınıza döviz olarak getirmeniz gerekir.
Danışmanlık yapıyorum, indirim alabilir miyim?
Genel danışmanlık kanunda sayılan hizmetler arasında yer almıyor. Ancak yaptığınız iş teknik bir hizmet niteliğindeyse (örneğin mühendislik danışmanlığı) durum değişebilir. Bu ayrımı mali müşavirinizle netleştirin.
Uygulamam Türkiye'de de indirilebiliyor, sorun olur mu?
Bu, "münhasıran yurtdışında yararlanma" şartını bozabilir. Yayın ayarlarınızı ve gelir dağılımınızı mali müşavirinizle gözden geçirin.
Vergi ödemeyeceksem neden fatura keseyim?
İndirimden yararlanmak için beyan vermek zorunludur. Fatura kesmeden indirim de yoktur; kayıt dışı gelir hem cezaya hem teşvik kaybına yol açar.
Yurtdışı şirket kurarsam Türkiye'deki vergim biter mi?
Hayır. Türkiye'de tam mükellefseniz, yurtdışı şirketinizden elde ettiğiniz gelir burada beyana tabi olabilir. Ayrıca şirketin fiili yönetim merkezi Türkiye'deyse ayrı riskler doğar.
Bu teşvik ne kadar sürecek?
Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenen oranlar değiştirilebilir. Şu an %100 uygulanıyor ancak uzun vadeli planlarınızı tek bir orana bağlamamakta fayda var.
Özetle
- Yurtdışına fatura kesmek için mükellefiyet açmanız yeterli — yurtdışı şirket şart değil
- 30 Nisan 2026'dan itibaren hizmet ihracatı kazanç indirimi %100
- Kapsam: yazılım, mühendislik, tasarım, veri işleme, çağrı merkezi ve sayılan diğer hizmetler
- Danışmanlık ve pazarlama kapsam dışı
- En kritik şart: kazancın tamamının Türkiye'ye getirilmesi — kısmi transfer indirimi tamamen bozar
- KDV istisnası ve kazanç indirimi farklı şartlara tabi
- Karma kullanımlı ürünlerde "münhasıran yurtdışı" şartı risk yaratıyor
- Yurtdışı şirket, kapsam dışı hizmetler, ödeme altyapısı ve paranın yurtdışında kalması gereken durumlarda mantıklı
Hangi Yapı Size Uygun?
Açık olalım: yazılım ihracatı yapıyor, paranızı Türkiye'ye getiriyor ve müşterileriniz havale ile ödüyorsa, İngiltere şirketine ihtiyacınız olmayabilir. Türkiye'deki %100 indirim size daha avantajlı bir tablo sunuyor.
Ancak hizmetiniz kapsam dışıysa, Stripe veya PayPal Business erişimine ihtiyacınız varsa, paranızın bir kısmı yurtdışında kalmak zorundaysa ya da kurumsal müşterileriniz yurtdışı tüzel kişilik istiyorsa, İngiltere şirketi doğru araç olabilir.
İngiltere'de şirket kurma sayfamızı inceleyebilir, paketlerimize göz atabilirsiniz. Kararsızsanız WhatsApp'tan yazın — iş modelinizi dinleyip gerçekten ihtiyacınız olup olmadığını söyleriz. Gerekmiyorsa gerekmiyor deriz.
Türkiye tarafındaki durumunuz için mutlaka bir mali müşavire danışın; bu alan bizim uzmanlık ve yetki alanımızın dışındadır.
Bu yazıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, mali veya vergisel tavsiye yerine geçmez. anasirket.com bir mali müşavirlik firması değildir. Vergi mevzuatı ve oranlar değişebilir; Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenen oranlar yeniden düzenlenebilir. Kendi durumunuza özel karar almadan önce yetkili bir mali müşavire danışmanızı önemle öneririz. Bilgiler 2026 yılı Ağustos ayı itibarıyla günceldir.
