Yurtdışına hizmet satıyorsunuz ve kayıtlı çalışmaya karar verdiniz. Şimdi soru şu: Türkiye'de şahıs şirketi mi açmalısınız, yoksa yurtdışında bir şirket mi kurmalısınız?
İnternetteki cevapların çoğu tek bir sayıya odaklanıyor: vergi oranı. Oysa asıl fark orada değil.
Türkiye'de şahıs şirketinin sabit maliyeti yüksek ama vergisi düşük — hatta hizmet ihracatı yapıyorsanız sıfır olabiliyor. İngiltere Ltd'nin ise sabit maliyeti çok düşük ama kazanç üzerinden vergi ödüyorsunuz.
Yani doğru soru "hangisi daha ucuz" değil, "benim gelir seviyeme ve iş modelime hangisi uyuyor" olmalı. Bu rehberde ikisini yan yana koyduk.
Not: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır, vergisel tavsiye değildir. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın.
Yan Yana Karşılaştırma
| 🇹🇷 Şahıs Şirketi | 🇬🇧 İngiltere Ltd | |
|---|---|---|
| Kuruluş süresi | 1–3 gün | 24–48 saat |
| Kuruluş maliyeti | Düşük | £100 harç + hizmet |
| Yıllık sabit maliyet | Yüksek (Bağ-Kur + damga + müşavir) | ~£130'dan başlar |
| Vergi rejimi | Artan oranlı %15–%40 | Sabit %19–%25 |
| Hizmet ihracatı indirimi | %100 (kapsamdaki hizmetler) | Yok |
| Beyan sıklığı | Yılda ~21 beyanname | Yılda 3 beyan |
| Sosyal güvenlik | Bağ-Kur zorunlu | Ayrıca çözülmeli |
| Sorumluluk | Sınırsız — kişisel malvarlığı | Sınırlı — sermayeyle |
| Stripe / PayPal Business | Yok | Var |
| Paranın yurtdışında kalması | İndirimi bozar | Serbest |
| Muhasebeci | Pratikte zorunlu | Zorunlu değil |
Türkiye Şahıs Şirketi: Maliyet Kalemleri
Şahıs şirketinin görünmeyen tarafı sabit giderler. Kazanç sıfır olsa bile ödemeye devam edersiniz.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Bağ-Kur primi (aylık, düzenli ödeyende) | ~9.800 TL |
| Bağ-Kur (borç varsa) | ~11.400 TL |
| Aylık KDV beyannamesi damga vergisi | ~800 TL |
| 3 aylık muhtasar ve geçici beyanname damga vergisi | ~900 TL (her biri) |
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi damga vergisi | ~1.200 TL |
| Mali müşavir | Değişken, aylık |
Yılda toplam 21 beyanname düzenleniyor. Bağ-Kur ve damga vergileri tek başına yılda 120.000 TL'yi aşıyor; mali müşavir ücretiyle birlikte toplam sabit maliyet ciddi bir rakama ulaşıyor.
Ama Bağ-Kur salt maliyet değil
Bunu atlamayın: Bağ-Kur primi bir vergi değil, sosyal güvenlik katkısıdır. Karşılığında emeklilik hakkı ve sağlık sigortası alıyorsunuz.
Türkiye'de yaşıyorsanız bir şekilde sosyal güvenlik kapsamında olmanız gerekiyor. İngiltere şirketi kurarsanız bu ihtiyaç ortadan kalkmıyor — başka bir yolla çözmeniz gerekiyor.
Vergi tarafı: %100 indirim
Şahıs şirketinin en güçlü kozu bu. 30 Nisan 2026 tarihli Cumhurbaşkanı Kararı ile hizmet ihracatı kazanç indirimi %100'e çıkarıldı.
Yazılım, mühendislik, tasarım, veri işleme gibi kapsamdaki hizmetleri yurtdışına satıyorsanız ve kazancın tamamını Türkiye'ye getiriyorsanız, kazanç üzerinden gelir vergisi ödemiyorsunuz.
Ayrıca 29 yaş altındaysanız ve ilk kez mükellef oluyorsanız genç girişimci istisnasından da yararlanabilirsiniz. İstisna tutarı her yıl güncelleniyor; güncel rakam için mali müşavirinize danışın.
Detaylar yurtdışına fatura kesme rehberimizde.
İngiltere Ltd: Maliyet Kalemleri
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Kuruluş harcı | £100 (tek seferlik) |
| Confirmation statement | £50 / yıl |
| Kayıtlı ofis adresi | £26 – £40 / yıl |
| Direktör hizmet adresi | £20 – £40 / yıl |
| Beyan yazılımı veya muhasebeci | £20 – £600 / yıl |
| Yıllık toplam | £130 – £560 |
Kalem kalem dökümü yıllık masraf rehberimizde.
Vergi tarafı
£50.000'a kadar kârda %19, £250.000 üzerinde %25, arada kademeli oran. Hizmet ihracatı indirimi gibi bir mekanizma yok — kâr ederseniz vergi ödersiniz.
Ama Türkiye tarafı bitmez
Bu, en sık atlanan nokta. Türkiye'de tam mükellefseniz:
- İngiltere şirketinden kendinize aktardığınız gelir Türkiye'de beyana tabi olabilir
- Şirketin fiili yönetim merkezi Türkiye'deyse "iş merkezi" riski doğar
- Sosyal güvenlik ihtiyacınız devam eder
Yani İngiltere şirketi kurmak, Türkiye'deki yükümlülüklerinizi otomatik olarak bitirmiyor. Bu konuyu Türkiye vergi rehberimizde ayrıntılı ele aldık.
Denklemin Mantığı
İki yapının maliyet yapısı taban tabana zıt:
| Şahıs Şirketi | İngiltere Ltd | |
|---|---|---|
| Sabit maliyet | Yüksek | Düşük |
| Değişken maliyet (vergi) | Düşük veya sıfır | Yüksek |
Bunun pratik sonucu şu:
- Geliriniz düşükse — İngiltere'nin düşük sabit maliyeti öne çıkar. Türkiye'de kazanç sıfır olsa bile Bağ-Kur ve damga vergileri işlemeye devam eder.
- Geliriniz yüksekse — Türkiye'nin %100 indirimi öne çıkar. Sabit maliyet aynı kalırken vergi sıfıra iner; İngiltere'de ise kâr büyüdükçe vergi de büyür.
Kırılma noktası kişiden kişiye değişir çünkü mali müşavir ücreti, gider yapınız ve gelir türünüz farklı. Kendi rakamlarınızla bu hesabı bir mali müşavirle yapın — kabaca bir tahminle karar vermeyin.
Ama sadece vergi hesabı yapmayın
Bu karşılaştırmayı yalnızca maliyet üzerinden yapmak eksik olur. Şu üç faktör çoğu zaman rakamlardan daha belirleyici:
- Ödeme altyapısı. Stripe ve PayPal Business, Türkiye'de kurulu işletmelere kapalı. Bu size gerekiyorsa maliyet hesabı ikinci plana düşer.
- Paranın nerede kalacağı. Türkiye'deki %100 indirim için kazancın tamamını Türkiye'ye getirmeniz gerekiyor. Reklam bütçesi veya tedarikçi ödemesi için para dışarıda kalmalıysa indirimi kaybedersiniz.
- Hizmetinizin kapsamda olup olmadığı. Danışmanlık, pazarlama, ajans işi ve içerik üretimi %100 indirim kapsamında değil.
Sınırsız Sorumluluk Meselesi
Az konuşulan ama önemli bir fark.
Şahıs işletmesinde sorumluluğunuz sınırsızdır. İşletmenin borçlarından kişisel malvarlığınızla — eviniz, aracınız, birikiminiz — sorumlu olursunuz.
Limited şirkette sorumluluk sınırlıdır. Şirketin borçlarından kişisel malvarlığınızla sorumlu değilsiniz; sorumluluğunuz taahhüt ettiğiniz sermaye ile sınırlıdır.
Tek başına yazılım hizmeti veren bir freelancer için bu risk düşük olabilir. Ancak sözleşme riski taşıyan, alt yüklenici çalıştıran veya yüksek tutarlı projeler alan biri için ciddi bir faktördür.
Karar Tablosu
| Durumunuz | Öneri |
|---|---|
| Yazılım/tasarım ihracatı, parayı Türkiye'ye getiriyorsunuz, gelir iyi | 🇹🇷 Şahıs şirketi — %100 indirim güçlü |
| 29 yaş altı, ilk kez mükellef olacaksınız | 🇹🇷 Şahıs şirketi — genç girişimci istisnası |
| Türkiye'deki müşterilere de satıyorsunuz | 🇹🇷 Şahıs şirketi — yerel fatura ve tahsilat kolay |
| Emeklilik ve sağlık sigortası önceliğiniz | 🇹🇷 Şahıs şirketi — Bağ-Kur zaten dahil |
| Geliriniz henüz düşük ve düzensiz | 🇬🇧 İngiltere Ltd — sabit maliyet çok daha az |
| Stripe veya PayPal Business gerekiyor | 🇬🇧 İngiltere Ltd |
| Paranızın bir kısmı yurtdışında kalmalı | 🇬🇧 İngiltere Ltd |
| Hizmetiniz %100 indirim kapsamı dışında | 🇬🇧 İngiltere Ltd |
| Kurumsal müşteriler yurtdışı tüzel kişilik istiyor | 🇬🇧 İngiltere Ltd |
| Sınırlı sorumluluk sizin için önemli | 🇬🇧 İngiltere Ltd |
| Zaten başka bir işte SGK'lı çalışıyorsunuz | 🇬🇧 İngiltere Ltd — Bağ-Kur yükü doğmaz |
İkisi Birden Olur mu?
Teknik olarak mümkün ama dikkat gerektiriyor:
- İki ayrı muhasebe ve beyan yükü doğar
- İngiltere şirketinin Türkiye'de iş merkezi oluşturma riski değerlendirilmeli
- Hangi gelirin nereden faturalanacağı net olmalı
- Transfer fiyatlandırması kuralları devreye girebilir
Uygulamada bazı girişimciler Türkiye müşterileri için şahıs şirketini, uluslararası müşteriler ve Stripe tahsilatı için İngiltere şirketini kullanıyor. Bu yapıyı kurmadan önce mutlaka uluslararası vergi bilen bir mali müşavirle konuşun.
Sık Yapılan 5 Hata
1. Sadece vergi oranına bakmak
Türkiye'de %0 vergi ödeyip yılda 150.000 TL sabit gider vermek, İngiltere'de %19 vergi ödeyip £500 sabit gider vermekten pahalı olabilir. Toplam maliyeti hesaplayın.
2. Bağ-Kur'u tamamen maliyet saymak
Bağ-Kur emeklilik ve sağlık hakkı satın alıyor. İngiltere şirketi kurarsanız bu ihtiyacı başka bir yolla karşılamanız gerekir.
3. İngiltere şirketinin Türkiye yükümlülüğünü bitirdiğini sanmak
Bitirmiyor. Türkiye'de tam mükellefseniz beyan yükümlülüğünüz devam edebilir ve iş merkezi riski doğar.
4. Hizmetin kapsamda olduğunu varsaymak
%100 indirim kanunda sayılan hizmetlerle sınırlı. Danışmanlık, pazarlama ve içerik üretimi kapsam dışı.
5. Parayı dışarıda bırakıp indirim beklemek
Kazancın tamamı Türkiye'ye gelmezse indirim tamamen kaybediliyor — kısmi transfer de yeterli değil.
Sıkça Sorulan Sorular
Şahıs şirketi kurup sonra İngiltere'ye geçebilir miyim?
Evet, şahıs şirketini kapatıp İngiltere şirketi kurabilirsiniz. Ancak müşteri sözleşmeleri, fatura düzeni ve tahsilat altyapısını yeniden kurmanız gerekir. Kararı baştan doğru vermek daha ekonomiktir.
Zaten bir işte çalışıyorum, Bağ-Kur öder miyim?
Halihazırda 4/a kapsamında sigortalıysanız durumunuz farklı değerlendirilir. Bu, İngiltere yapısını daha cazip hale getirebilir; mali müşavirinizle netleştirin.
İngiltere şirketiyle Türkiye'ye fatura kesebilir miyim?
Teknik olarak mümkün ancak Türkiye'deki müşteriniz için sorumlu sıfatıyla KDV ve stopaj yükümlülükleri doğabilir. Türk müşterilere satıyorsanız Türkiye yapısı genellikle daha pratiktir.
Hangisi daha prestijli görünür?
Müşteri profilinize bağlı. Uluslararası kurumsal alıcılar için İngiltere Ltd daha tanıdık; Türk müşteriler için fark yaratmaz.
Şahıs şirketini kapatmak kolay mı?
Evet, şahıs şirketlerinin kapanış süreci limited şirketlere göre daha basittir. İngiltere şirketinin kapatılması da mümkün ancak 3–4 ay sürer.
Sadece birkaç müşterim var, hangisi mantıklı?
Gelir düzensiz ve düşükse İngiltere'nin sabit maliyeti belirgin şekilde daha az. Ancak Türkiye'de sosyal güvenlik ihtiyacınızı nasıl karşılayacağınızı da düşünün.
Özetle
- Denklem vergi oranı değil, sabit maliyet–değişken maliyet dengesi
- Türkiye: yüksek sabit maliyet (Bağ-Kur, damga, müşavir) + %100 indirimle sıfıra inen vergi
- İngiltere: çok düşük sabit maliyet (~£130'dan) + %19–25 kurumlar vergisi
- Düşük gelirde İngiltere, yüksek gelirde Türkiye avantajlı olma eğiliminde
- Bağ-Kur salt maliyet değil — emeklilik ve sağlık satın alıyor
- İngiltere şirketi Türkiye yükümlülüğünü bitirmiyor
- Vergi dışı faktörler belirleyici olabilir: Stripe, paranın yeri, hizmet kapsamı, sorumluluk
Gelir türünüze göre hangi rejime tabi olduğunuzu yurtdışından gelen para rehberimizde, ödeme altyapısı konusunu Stripe rehberimizde ele aldık.
Karar Veremiyorsanız
Bu yazıyı okuduktan sonra hâlâ kararsızsanız, muhtemelen doğru yerdesiniz — çünkü cevap gerçekten kişiye özel.
Şunu net söyleyelim: yazılım veya tasarım ihracatı yapıyor, paranızı Türkiye'ye getiriyor ve geliriniz istikrarlıysa şahıs şirketi büyük ihtimalle size daha uygun. %100 indirim ciddi bir avantaj ve bunu görmezden gelemeyiz.
İngiltere şirketi ise şu durumlarda öne çıkıyor: geliriniz henüz düşükse, Stripe'a ihtiyacınız varsa, paranızın bir kısmı yurtdışında kalmalıysa, hizmetiniz indirim kapsamı dışındaysa veya sınırlı sorumluluk istiyorsanız.
Hangi iş modeline hangi yapının uyduğunu ve İngiltere şirketinin gerçek maliyetini inceleyebilirsiniz.
Emin değilseniz WhatsApp'tan yazın — gelir yapınızı, müşteri profilinizi ve tahsilat ihtiyacınızı dinleyip hangisinin size uygun olduğunu söyleriz. Şahıs şirketi daha mantıklıysa onu da söyleriz.
Türkiye tarafındaki hesabı mutlaka bir mali müşavirle yapın; bu alan bizim uzmanlık ve yetki alanımızın dışındadır.
Bu yazıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, mali veya vergisel tavsiye yerine geçmez. anasirket.com bir mali müşavirlik firması değildir. Bağ-Kur primleri, damga vergileri, istisna tutarları ve vergi oranları her yıl güncellenmektedir. Kendi durumunuza özel karar almadan önce yetkili bir mali müşavire danışmanızı önemle öneririz. Bilgiler 2026 yılı Ağustos ayı itibarıyla günceldir.
