Bu, İngiltere şirketi kuran Türk girişimcilerin en çok sorduğu soru. Ve maalesef internetteki cevapların çoğu ya eksik ya da tehlikeli derecede yanlış.
Sık duyulan iki uç var: "İngiltere şirketi kurarsan Türkiye'de hiç vergi ödemezsin" ve "Yurt dışı şirket kurmak vergi kaçırmaktır". İkisi de doğru değil.
Gerçek cevap şu: Türkiye'de tam mükellefseniz, İngiltere şirketiniz Türkiye'deki vergi yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz. Ancak bu, iki kez tam vergi ödeyeceğiniz anlamına da gelmez. Arada, çoğu kişinin bilmediği önemli ayrımlar var.
Bu rehberde yasal çerçeveyi, üç ana risk alanını ve yaygın yanlış inanışları anlattık. İngiltere'de şirket kurmak isteyen veya kurmuş olan herkesin bilmesi gerekenler burada.
Önemli uyarı: Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergisel tavsiye yerine geçmez. Vergi mükellefiyeti kişiye özel bir konudur; ikametgâhınız, Türkiye'de geçirdiğiniz süre, şirketinizin yapısı ve gelir tipiniz sonucu tamamen değiştirir. Kendi durumunuz için mutlaka bir mali müşavire danışın.
Temel Kural: Tam Mükellefiyet
Türk vergi sisteminin çıkış noktası basittir. Gelir Vergisi Kanunu'na göre Türkiye'de tam mükellef olan bir kişi, dünyanın neresinde elde ederse etsin tüm gelirleri üzerinden Türkiye'de vergilendirilir.
Tam mükellef sayılırsınız eğer:
- Türkiye'de yerleşmiş sayılıyorsanız, yani ikametgâhınız Türkiye'deyse, veya
- Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturuyorsanız
Bu tanıma giriyorsanız, İngiltere'deki şirketinizden elde ettiğiniz gelir de Türkiye'deki beyan kapsamınıza girer.
Kritik nokta: Bu kural şirketin nerede kurulduğuna değil, sizin nerede vergi mukimi olduğunuza bakar. Şirketi Londra'da kurmuş olmanız kişisel mükellefiyetinizi değiştirmez.
İki Ayrı Vergi Katmanı Var
Karışıklığın büyük kısmı, iki farklı şeyin karıştırılmasından kaynaklanıyor:
| Kimin vergisi | Nerede ödenir | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | Şirketin | İngiltere (%19–%25) |
| Kişisel gelir vergisi | Sizin | Vergi mukimi olduğunuz ülke |
İngiltere şirketiniz kârı üzerinden İngiltere'de kurumlar vergisi öder. Bu şirketin vergisidir ve sizin nerede yaşadığınızdan bağımsızdır. Oranlar ve hesaplama için kurumlar vergisi rehberimize bakabilirsiniz.
Şirketten kendinize maaş veya temettü olarak para aktardığınızda ise devreye kişisel vergi yükümlülüğünüz girer. Türkiye'de tam mükellefseniz bu, Türkiye'deki beyan kapsamınızdadır.
Risk 1: İş Merkezi — En Az Bilinen, En Ciddi Konu
Bu bölümü dikkatle okuyun, çünkü Türkçe kaynaklarda neredeyse hiç konuşulmuyor ve sonucu en ağır olan konu bu.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre bir şirket, kanuni merkezi veya iş merkezi Türkiye'de bulunuyorsa Türkiye'de tam mükellef sayılır.
- Kanuni merkez: Şirketin ana sözleşmesinde yazan, resmi olarak tescilli merkez. İngiltere şirketiniz için bu Londra'dır.
- İş merkezi: İş bakımından işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yer.
Buradaki incelik şu: kanun "veya" diyor. Yani kanuni merkeziniz İngiltere'de olsa bile, iş merkezi Türkiye'de kabul edilirse şirket Türkiye'de tam mükellef sayılabilir.
Bu ne anlama gelir? Şirketin dünya çapındaki kazancı üzerinden Türkiye'de kurumlar vergisi doğması, geçmişe dönük tarhiyat ve cezalar.
Risk hangi durumlarda artar?
- Tüm kararlar Türkiye'den alınıyorsa
- Şirketin İngiltere'de hiçbir fiili varlığı yoksa (personel, ofis, operasyon)
- Yönetim, sözleşmeler ve müşteri ilişkileri tamamen Türkiye'den yürütülüyorsa
- Şirketin İngiltere ile tek bağı kayıtlı adres hizmetiyse
Bu, "İngiltere şirketi kurmayın" demek değil. Ancak yapıyı kurarken bu riski bilerek hareket etmek ve bir mali müşavirle konuşmak gerekir. Vergi idaresinin bakacağı şey biçim değil, fiili durumdur.
Risk 2: Kontrol Edilen Yabancı Kurum (CFC)
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 7. maddesi, yurt dışındaki şirketlerde biriken kazançların Türkiye'de vergilendirilmesini düzenler. Amacı, düşük vergili ülkelerde pasif gelir biriktirerek Türkiye'de vergiyi ertelemenin önüne geçmektir.
Bir yurt dışı iştirakin "kontrol edilen yabancı kurum" sayılması için şu şartların tamamının birlikte gerçekleşmesi gerekir:
| Şart | İçerik |
|---|---|
| 1. Kontrol | Türkiye'de tam mükellef kişi ve kurumların, doğrudan veya dolaylı olarak, sermayenin / kâr payının / oy hakkının en az %50'sine sahip olması |
| 2. Pasif gelir | Toplam gayrisafi hasılatın %25 veya fazlasının faiz, kâr payı, kira, lisans ücreti, menkul kıymet satış geliri gibi pasif gelirlerden oluşması |
| 3. Düşük vergi yükü | Ticari bilanço kârı üzerinde %10'dan az toplam vergi yükü taşıması |
| 4. Hasılat eşiği | İlgili yıldaki toplam gayrisafi hasılatın kanunda belirlenen tutarı aşması |
İyi haber: aktif bir İngiltere şirketi genellikle bu kapsama girmez
Üçüncü şarta bakın: %10'dan az vergi yükü.
İngiltere kurumlar vergisi oranı %19 ile %25 arasındadır. Yani gerçek bir faaliyeti olan, kâr eden ve İngiltere'de düzgün vergi ödeyen bir şirket bu şartı sağlamaz — dolayısıyla CFC kapsamına girmez.
Ayrıca ikinci şarta bakın: gelirinizin çoğu danışmanlık, yazılım, e-ticaret gibi aktif faaliyetlerden geliyorsa, pasif gelir eşiği de sağlanmaz.
Yani Türk girişimcileri korkutan CFC düzenlemesi, tipik bir aktif İngiltere Ltd için genellikle gündeme gelmez. Şartların dördü birden gerçekleşmedikçe uygulanmaz.
Ama dikkat: Şirketiniz esas olarak faiz, temettü, kira veya telif geliri elde ediyorsa ve etkin vergi yükü düşükse durum değişir. Ayrıca bu değerlendirme her yıl ayrı yapılır. Kendi durumunuzun hangi kapsama girdiğini bir mali müşavirle netleştirin.
Risk 3: Temettü ve Maaş Beyanı
Şirketten kendinize para aktardığınızda bu, kişisel geliriniz olur.
Temettü
Yurt dışı şirketten alınan kâr payı, Türk vergi mevzuatında menkul sermaye iradı olarak değerlendirilir. Türkiye'de tam mükellefseniz, belirli bir tutarı aşan bu gelir yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir.
Beyan eşikleri her yıl yeniden belirlenir; güncel tutar için mali müşavirinize veya Gelir İdaresi Başkanlığı'nın açıklamalarına bakın.
Maaş
Kendinize direktör maaşı ödüyorsanız durum daha karmaşıktır. Ödemenin nereden yapıldığı, hangi para biriminde olduğu ve nerede çalıştığınız sonucu etkiler. Bu konuda kesinlikle uzman görüşü alın.
Şirkette bırakılan kâr
Kârı şirkette bırakır, kendinize hiç aktarmazsanız, kişisel gelir vergisi açısından bir beyan doğmayabilir — CFC şartları oluşmadığı sürece. Ancak bu bir "vergi planlaması tavsiyesi" değil, mevzuatın işleyişinin açıklamasıdır.
Çifte Vergilendirme: İki Kez Tam Vergi Ödemezsiniz
Türkiye ile Birleşik Krallık arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Anlaşma, aynı gelirin iki ülkede birden tam olarak vergilendirilmesini engeller.
Mekanizma genellikle mahsup yoluyla işler: İngiltere'de ödenen vergi, Türkiye'de hesaplanan vergiden düşülür.
Mahsup için tipik olarak aranan şartlar:
- Verginin yabancı ülkede fiilen ödenmiş olması
- Ödemeyi ve vergi yükünü gösteren belgelerin temin edilip vergi idaresine ibraz edilmesi
- Mahsubun ilgili hesap dönemine ait beyannamede yapılması
Mahsup edilecek vergi, Türkiye'de ödenmesi gereken vergiden fazlaysa aradaki fark iade edilmez.
Pratik sonuç: Belgeleri saklamak kritik. İngiltere'de ödediğiniz kurumlar vergisinin makbuzlarını, CT600 beyanınızı ve hesaplarınızı düzenli arşivleyin. Belge yoksa mahsup da yok.
Yaygın 5 Yanlış İnanış
1. "İngiltere şirketi kurarsam Türkiye'de vergi ödemem"
Yanlış. Türkiye'de tam mükellefseniz, dünya geliriniz beyan kapsamındadır. Şirketin nerede kurulduğu kişisel mükellefiyetinizi değiştirmez.
2. "Türkiye'de hiç para çekmezsem sorun olmaz"
Eksik. Parayı Türkiye'ye getirip getirmemeniz tek başına belirleyici değildir. CFC düzenlemesi belirli şartlarda kâr dağıtılmasa bile vergilendirme öngörür.
3. "Yurt dışı şirket kurmak vergi kaçırmaktır"
Yanlış. Yurt dışında şirket kurmak tamamen yasaldır. Vergi kaçakçılığı, doğan yükümlülüğü gizlemek veya beyan etmemektir. Yapıyı kurmak değil, beyanı atlamak suçtur.
4. "Şirketi eşimin/akrabamın üzerine yaparsam kurtulurum"
Tehlikeli. CFC düzenlemesi doğrudan ve dolaylı ortaklıkları, ayrı ayrı ya da birlikte değerlendirir. Ayrıca muvazaalı işlemler ağır sonuçlar doğurabilir.
5. "Muhasebecim İngiltere tarafını hallediyor, Türkiye tarafı da tamamdır"
Yanlış. İngiltere'deki muhasebeciniz Türk vergi mevzuatından sorumlu değildir. İki ayrı ülke, iki ayrı uzman gerekir. Muhasebeci rehberimizde bu ayrımı ayrıca anlattık.
Ne Yapmalısınız?
- Vergi mukimliğinizi netleştirin. Türkiye'de tam mükellef misiniz? Bu, her şeyin başlangıç noktası.
- Bir mali müşavirle konuşun — şirketi kurmadan önce. Yapı kurulduktan sonra düzeltmek çok daha pahalıdır.
- Uluslararası vergi bilen birini seçin. Her mali müşavir bu konuda deneyimli değildir. Yurt dışı şirket yapılarıyla çalışmış birini arayın.
- Belgeleri eksiksiz saklayın. İngiltere beyanlarınız, vergi ödemeleriniz, banka kayıtlarınız. Mahsup ve savunma için gerekli.
- Şeffaf olun. Beyan etmek, sonradan tespit edilmekten her zaman daha ucuzdur.
- Yapıyı gerçek tutun. Kâğıt üzerinde var olan, fiiliyatta hiçbir karşılığı olmayan yapılar risklidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Türkiye'den taşınırsam durum değişir mi?
Vergi mukimliğiniz değişirse tablo tamamen değişir. Ancak mukimlik değişikliği, sadece uçağa binmekle olmaz; ikametgâh, aile bağları, fiili ikamet süresi gibi kriterler değerlendirilir. Bu süreci mutlaka uzmanla planlayın.
İngiltere şirketim hiç kâr etmedi, yine de beyan var mı?
Kâr yoksa dağıtılacak temettü de yoktur. Ancak İngiltere tarafındaki beyan yükümlülükleriniz devam eder. Türkiye tarafındaki durumunuz için mali müşavirinize danışın.
Vergi dairesi İngiltere şirketimi nasıl öğrenir?
Ülkeler arasında finansal hesap bilgilerinin otomatik değişimine ilişkin uluslararası mekanizmalar bulunmaktadır. "Nasılsa görünmez" varsayımıyla hareket etmek gerçekçi değildir.
Şirketimi Türkiye'ye bildirmek zorunda mıyım?
Bildirim yükümlülükleri durumunuza ve gelir tipinize göre değişir. Bu konuda kesin bilgi için mali müşavirinize başvurun.
İngiltere'de ödediğim vergiyi Türkiye'de düşebilir miyim?
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında mahsup mümkündür. Ancak fiilen ödenmiş olması ve belgelenmesi şarttır.
KDV tarafında durum nedir?
İngiltere ve Türkiye KDV sistemleri ayrıdır. İngiltere'de £90.000 eşiğini aşarsanız orada KDV kaydı gerekir. Türkiye'deki KDV yükümlülüğünüz ise faaliyetinizin niteliğine göre ayrıca değerlendirilir.
Özetle
- Türkiye'de tam mükellefseniz, dünya geliriniz beyan kapsamındadır
- İngiltere şirketi kurmak kişisel mükellefiyetinizi ortadan kaldırmaz
- En büyük ve en az bilinen risk: iş merkezi — şirket tamamen Türkiye'den yönetiliyorsa
- CFC düzenlemesi dört şartın birlikte gerçekleşmesini arar; aktif bir İngiltere şirketi genellikle kapsam dışında kalır
- Çifte vergilendirme anlaşması sayesinde iki kez tam vergi ödenmez; mahsup mümkündür
- Mahsup için belge şart — İngiltere beyanlarınızı saklayın
- Yurt dışı şirket kurmak yasaldır; yasadışı olan beyanı atlamaktır
- Yapıyı kurmadan önce uluslararası vergi bilen bir mali müşavirle konuşun
İngiltere tarafındaki yükümlülükleriniz için vergi rehberimizi, yıllık maliyetler için yıllık masraf rehberimizi inceleyebilirsiniz.
Bizim Rolümüz Nedir?
Açık olalım: anasirket.com bir mali müşavirlik veya vergi danışmanlığı firması değildir. İngiltere'de şirket kuruluşu ve uyumluluk destek hizmetleri sunarız.
İngiltere tarafındaki yükümlülüklerinizde — kuruluş, kayıtlı adres, onay beyanı, hesap beyanı, vergi numarası — yanınızdayız. Ancak Türkiye'deki vergi durumunuz için yetkili bir mali müşavire başvurmanız gerekir ve bunu içtenlikle öneriyoruz.
İngiltere şirketi kurmayı düşünüyorsanız paketlerimizi inceleyebilirsiniz — ama önce Türkiye tarafındaki durumunuzu netleştirin. Doğru sıra budur.
Bu yazıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, mali veya vergisel tavsiye yerine geçmez. Türk ve İngiliz vergi mevzuatı değişebilir; beyan eşikleri her yıl yeniden belirlenir. Vergi mükellefiyeti kişiye özel bir konudur ve burada anlatılan çerçeve sizin durumunuza birebir uymayabilir. Karar almadan önce yetkili bir mali müşavire danışın. Bilgiler 2026 yılı itibarıyla günceldir.
