İngiltere'de bir limited şirket kurduğunuzda, kâr edin ya da etmeyin, hiç faaliyet göstermeseniz bile her yıl Companies House'a annual accounts (yıllık hesaplar) sunmak zorundasınız. Bu, şirket sahibi olmanın müzakere edilemez yükümlülüklerinden biri.
Türk girişimcilerin en sık düştüğü hata, bu beyannameyi kurumlar vergisi beyannamesiyle (CT600) karıştırmak. İkisi farklı kurumlara, farklı tarihlerde verilen iki ayrı belge. Birini verip diğerini atlamak, otomatik ceza anlamına geliyor.
Bu rehberde annual accounts'un ne olduğunu, hangi tarihte verildiğini, şirket boyutunuza göre ne hazırlamanız gerektiğini ve 2028'de yürürlüğe girecek büyük değişikliği anlattık. İngiltere'de şirket kurmakisteyen veya mevcut şirketini yöneten herkesin bilmesi gereken bilgiler burada.
Annual Accounts Nedir?
Annual accounts (resmi adıyla statutory accounts), şirketinizin bir mali yıl içindeki finansal durumunu gösteren resmi belge setidir. Companies House'a sunulur ve halka açık sicilde yayınlanır.
Kapsamı şirket boyutuna göre değişmekle birlikte, tam bir set şunları içerir:
- Balance sheet (bilanço): Mali yıl sonundaki varlıklar, borçlar ve özkaynak. Bir direktör tarafından imzalanmalı ve direktörün adı okunaklı şekilde yer almalıdır.
- Profit and loss account (gelir tablosu): Yıl içindeki ciro, giderler ve kâr/zarar.
- Notes to the accounts (dipnotlar): Muhasebe politikaları ve rakamların açıklamaları.
- Directors' report (direktör raporu): Şirketin faaliyetleri hakkında özet. Micro-entity'ler muaf.
- Auditor's report (denetim raporu): Yalnızca denetim muafiyeti olmayan şirketler için.
Aynı hesapların bir kopyası, kurumlar vergisi beyannamesiyle birlikte HMRC'ye de gönderilir. Yani tek bir hesap seti hazırlanır, iki farklı kuruma sunulur.
Karıştırılan Üç Belge: Hangisi Ne?
İngiltere şirketinizin yıllık üç ayrı yükümlülüğü var ve bunlar sürekli birbirine karıştırılıyor:
| Belge | Kime | Ne Zaman | Ne İçerir |
|---|---|---|---|
| Annual Accounts | Companies House | Mali yıl sonundan 9 ay sonra | Bilanço, gelir tablosu, dipnotlar |
| Confirmation Statement | Companies House | Yılda bir (kuruluş yıl dönümü) | Direktör, hissedar, adres, SIC kodu teyidi |
| CT600 (Company Tax Return) | HMRC | Mali yıl sonundan 12 ay sonra | Vergi hesabı + hesapların kopyası |
Üçü de ayrı ayrı zorunludur. Confirmation statement yalnızca şirket bilgilerinizin doğru olduğunu teyit eder; içinde hiçbir finansal veri yoktur. Annual accounts ise finansal tablodur, vergi hesabı içermez. Vergi hesabı CT600'de yapılır.
Kurumlar vergisinin nasıl hesaplandığını kurumlar vergisi rehberimizde ayrıntılı anlattık.
Son Tarihler: ARD ve 9 Ay Kuralı
Her şirketin bir Accounting Reference Date (ARD), yani mali yıl sonu tarihi vardır. İlk ARD, kuruluş ayınızın yıl dönümünün son günüdür.
Örnek: 15 Mayıs 2025'te kurulan bir şirketin ilk ARD'si 31 Mayıs 2026 olur ve sonraki her yıl 31 Mayıs'ta tekrarlanır.
İlk hesap beyanı
İlk yıl özel bir kural işler. İlk annual accounts için son tarih, kuruluş tarihinden 21 ay sonrasıdır (ya da ARD'den 3 ay sonrası — hangisi daha geçse o).
Yukarıdaki örnekte: 15 Mayıs 2025'te kurulan şirket, ilk hesaplarını 15 Şubat 2027'ye kadar vermelidir.
Sonraki hesap beyanları
İkinci yıldan itibaren kural basitleşir: ARD'den 9 ay sonra.
| Mali Yıl Sonu (ARD) | Annual Accounts Son Tarihi | Kurumlar Vergisi Ödemesi | CT600 Son Tarihi |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2026 | 31 Aralık 2026 | 1 Ocak 2027 | 31 Mart 2027 |
| 30 Haziran 2026 | 31 Mart 2027 | 1 Nisan 2027 | 30 Haziran 2027 |
| 31 Aralık 2026 | 30 Eylül 2027 | 1 Ekim 2027 | 31 Aralık 2027 |
Dikkat: kurumlar vergisi ödemesi, hesap beyanından yalnızca bir gün sonradır. Yani parayı hazır etmeniz gereken tarih, hesapları verdiğiniz tarihle neredeyse aynıdır.
ARD'yi değiştirebilir misiniz?
Evet. Mali yıl sonunuzu uzatabilir veya kısaltabilirsiniz. Ancak kurallar var:
- Uzatma her beş yılda bir kez yapılabilir (bazı istisnalar dışında) ve dönem 18 ayı aşamaz
- Kısaltma sınırsız sayıda yapılabilir
- Değişikliği mevcut son tarih geçmeden önce bildirmelisiniz; hesaplarınız gecikmişse ARD değiştirilemez
Pek çok girişimci ARD'sini 31 Mart'a çeker; böylece mali yıl, İngiltere vergi yılıyla hizalanır ve tek bir CT600 dönemi oluşur.
Şirket Boyutunuz Ne Hazırlayacağınızı Belirler
Companies House şirketleri boyutlarına göre sınıflandırır ve küçük şirketlere önemli kolaylıklar tanır. Eşikler 6 Nisan 2025'ten itibaren başlayan mali dönemler için yükseltildi:
| Kategori | Yıllık Ciro | Bilanço Toplamı | Çalışan Sayısı |
|---|---|---|---|
| Micro-entity | £1 milyon veya altı | £500.000 veya altı | 10 veya altı |
| Small | £15 milyon veya altı | £7,5 milyon veya altı | 50 veya altı |
| Medium | £54 milyon veya altı | £27 milyon veya altı | 250 veya altı |
Bir kategoriye girmek için üç kriterden en az ikisini karşılamanız yeterlidir. Bu artış öncesinde micro-entity ciro sınırı £632.000, small şirket sınırı £10,2 milyondu — yani 2013'ten beri ilk kez ve yaklaşık %50 oranında yükseltildi.
Micro-entity: çoğu Türk girişimcinin durumu
Türkiye'den kurulan İngiltere şirketlerinin ezici çoğunluğu micro-entity kategorisine girer. Bunun avantajları:
- Yalnızca kısaltılmış bir bilanço ve birkaç dipnot sunmanız yeterli
- Gelir tablonuz halka açık sicilde yayınlanmaz
- Direktör raporu hazırlamanız gerekmez
- Denetim (audit) zorunluluğu yoktur
- FRS 105 adı verilen basitleştirilmiş muhasebe standardını kullanabilirsiniz
Yani cironuz £1 milyonun altındaysa, rakiplerinizin sizin gelir tablonuzu Companies House üzerinden görmesi mümkün değildir. Bu, ticari gizlilik açısından değerli bir avantajdır.
Dormant Şirketler İçin Durum
Şirketiniz mali yıl boyunca hiçbir "önemli muhasebe işlemi" yapmadıysa dormant (uykuda) sayılır. Kuruluş sonrası hissedarların ödediği sermaye bu kapsamda sayılmaz.
Dormant şirketler AA02 formuyla çok basitleştirilmiş bir hesap seti verir: yalnızca bilanço, gelir tablosu yok, dipnot neredeyse yok. Ancak beyan yükümlülüğü ortadan kalkmaz — dormant olmak "hiçbir şey vermeyeceğim" anlamına gelmez.
Şirketiniz sadece bir banka hesabı açtı ama hiç işlem yapmadıysa, muhtemelen hâlâ dormant sayılırsınız. Ancak banka masrafı bile hesaptan çıktıysa bu durum değişebilir. Emin değilseniz bir muhasebeciye danışın.
Denetim (Audit) Gerekli mi?
Kısa cevap: küçük şirketlerin büyük çoğunluğu için hayır.
Small company eşiklerini karşılıyorsanız denetim muafiyetinden yararlanırsınız. Yani £15 milyon ciro sınırının altındaysanız, denetçi tutmanız gerekmez. Bu, yılda binlerce sterlinlik bir tasarruf demektir.
İstisnalar:
- Bankacılık, sigortacılık gibi düzenlemeye tabi sektörler
- Halka açık şirketler
- Denetim gerektiren bir gruba bağlı şirketler
- %10 veya daha fazla hisseye sahip ortakların denetim talep etmesi
Hesaplarınızı Nasıl Sunacaksınız?
2026 itibarıyla üç seçeneğiniz var:
1. Companies House WebFiling
Companies House'un kendi online servisi. Micro-entity ve dormant hesaplar için hâlâ kullanılabiliyor. Ücretsiz.
2. Ticari muhasebe yazılımı
iXBRL formatında hem Companies House'a hem HMRC'ye gönderim yapabilen yazılımlar. Yıllık maliyetler £20 ile birkaç yüz sterlin arasında değişiyor.
3. Muhasebeci
Yıllık £300–£1.000 aralığında. Karmaşık işlemleriniz, çoklu para birimi, KDV kaydı veya bordro varsa en güvenli yol.
Önemli değişiklik: HMRC ve Companies House'un ortak kullanıma sunduğu ücretsiz CATO (Company Accounts and Tax Online) servisi 31 Mart 2026'da kalıcı olarak kapatıldı. Tek adımda hem hesap hem CT600 gönderen bu servisi kullanıyorduysanız, artık ayrı bir çözüm bulmanız gerekiyor.
Companies House'a hesap sunmak ücretsizdir; ödeyeceğiniz tek şey (varsa) kullandığınız yazılımın veya muhasebecinin bedelidir.
Geç Kalırsanız Cezalar Otomatik Uygulanır
Companies House'un geç beyan cezaları takdire bağlı değildir; sistem otomatik olarak keser:
| Gecikme Süresi | Özel Şirket (Ltd) | Halka Açık Şirket (Plc) |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | £150 | £750 |
| 1–3 ay | £375 | £1.500 |
| 3–6 ay | £750 | £3.000 |
| 6 aydan fazla | £1.500 | £7.500 |
Üst üste iki mali yıl geç kalırsanız ceza ikiye katlanır. Yani ikinci yıl 6 aydan fazla geciken bir şirket £3.000 ceza öder.
Cezalar bunun da ötesine geçebilir. Hesaplarını uzun süre vermeyen şirketler Companies House tarafından resen sicilden silinebilir (strike off). Bu durumda şirketin banka hesabındaki varlıklar Kraliyet'e geçer. Ayrıca hesapların sunulmaması, direktörler için hukuki sorumluluk doğurabilir.
Nisan 2028: Kuralların Değiştiği Tarih
Bu, önümüzdeki yıllara hazırlanmanız gereken en önemli başlık.
Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023 (ECCTA) kapsamında hesap beyan kuralları köklü şekilde değişiyor. Değişiklikler önce Nisan 2027 için planlanmış, küçük işletmelerin gizlilik endişeleri üzerine Ocak 2026'da askıya alınmıştı. 9 Haziran 2026'da Companies House yeni tarihi kesinleştirdi: Nisan 2028.
Neler değişiyor:
- Gelir tablosu zorunlu olacak. Small ve micro-entity şirketler de artık P&L sunmak zorunda kalacak; sadece bilanço vermek yeterli olmayacak.
- Yazılım zorunlu olacak. Tüm hesaplar iXBRL formatında ticari yazılım üzerinden gönderilecek. Companies House'un web ve kağıt beyan yolları kapanacak.
- Abridged (kısaltılmış) hesap seçeneği kaldırılacak.
- Small şirketler direktör raporu vermek zorunda olacak.
Olumlu tarafı: hükümet, gizlilik itirazlarını dikkate alarak önemli bir taviz verdi. Small ve micro-entity şirketler gelir tablolarını Companies House'a sunmak zorunda kalacak, ancak bu bilginin halka açık sicilde yayınlanmamasını tercih edebilecekler. Yani ciro ve kâr rakamlarınız rakiplerinizin gözü önüne serilmeyecek.
Companies House, değişiklikler yürürlüğe girmeden önce şirketlere kayıtlı e-posta adreslerinden bilgilendirme yapacağını açıkladı.
Sıkça Sorulan Sorular
Şirketim hiç faaliyet göstermedi, yine de hesap vermem gerekir mi?
Evet. Dormant şirketler de AA02 formuyla basitleştirilmiş hesap sunmak zorundadır. Hiçbir işlem yapmamış olmanız beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Muhasebeci tutmam zorunlu mu?
Hayır. Micro-entity ve dormant şirketler denetimden muaf olduğu için hesaplarını kendileri hazırlayıp sunabilir. Ancak KDV kaydınız, bordronuz veya çoklu para biriminde işlemleriniz varsa profesyonel destek almanız hata riskini ciddi ölçüde azaltır.
Annual accounts ile confirmation statement aynı şey mi?
Hayır. Annual accounts finansal tablodur; confirmation statement ise direktör, hissedar ve adres bilgilerinizin doğruluğunu teyit eden ayrı bir beyandır. İkisi de yılda bir kez, farklı tarihlerde verilir.
Hesaplarım halka açık mı olacak?
Sunduğunuz hesaplar Companies House sicilinde herkese açık şekilde yayınlanır. Ancak micro-entity ve small şirketler gelir tablosunu sicilde yayınlamak zorunda değildir; yalnızca bilanço görünür. Bu kolaylık Nisan 2028 sonrasında da opt-out hakkıyla devam edecek.
Son tarihi kaçırdım, ne yapmalıyım?
Mümkün olan en kısa sürede beyanı tamamlayın. Ceza kademeleri süreye bağlı olduğu için her geçen ay maliyeti artırır. Gecikmenin makul bir mazereti varsa (örneğin ciddi hastalık, doğal afet) Companies House'a itiraz başvurusu yapabilirsiniz; ancak "muhasebecim ihmal etti" veya "unuttum" kabul edilen mazeretler arasında değildir.
İlk yılımda iki ayrı beyan mı vereceğim?
Companies House'a tek bir annual accounts seti verirsiniz. Ancak ilk hesap döneminiz 12 ayı aştığı için HMRC'ye iki ayrı CT600 vermeniz gerekebilir; kurumlar vergisi dönemi en fazla 12 ay olabilir.
Özetle
- Annual accounts, kâr edin etmeyin her yıl zorunlu
- İlk beyan: kuruluştan 21 ay sonra · Sonrakiler: ARD'den 9 ay sonra
- Micro-entity eşiği: £1m ciro / £500k bilanço / 10 çalışan — çoğu Türk girişimci bu kategoride
- Micro-entity iseniz gelir tablonuz halka açık olmaz ve denetim gerekmez
- Geç kalma cezası £150–£1.500, üst üste ikinci yılda ikiye katlanır
- Nisan 2028'den itibaren P&L sunumu ve yazılım kullanımı zorunlu olacak
Şirketinizin diğer yıllık yükümlülükleri için İngiltere vergi rehberimizi, vergi numaranızın nasıl alındığı için UTR numarası rehberimizi inceleyebilirsiniz.
İngiltere Şirketinizi Kurmaya Hazır mısınız?
anasirket.com üzerinden İngiltere'de şirket kurma sürecinin tamamını online tamamlayabilirsiniz. Londra kayıtlı ofis adresi, resmi kuruluş belgeleri, UTR aktivasyonu ve Türkçe destek paketlerimize dahildir. Yıllık yükümlülüklerinizde de yanınızdayız.
İngiltere şirket kuruluş paketlerini inceleyin veya hemen başvurunuzu başlatın.
Bu yazıdaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, mali veya vergisel tavsiye yerine geçmez. Eşikler, tarihler ve cezalar değişebilir; kendi durumunuza özel karar almadan önce yetkili bir uzmana danışmanızı öneririz. Bilgiler 2026 yılı itibarıyla günceldir.
